Déclaration de revenus 2024 : les principales modifications

La Direction générale des Finances publiques (DGFiP) a fixé au 10 avril 2025 l’ouverture du service en ligne de déclaration des revenus sur le site officiel impots.gouv.fr

Revalorisation Du Barème De L’impôt Sur Le Revenu Et Ajustement Du Pas

Conformément à la loi de finances promulguée le 14 février 2025, le barème progressif de l’impôt sur le revenu a été ajusté de 1,8 % pour tenir compte de l’inflation. Cette revalorisation impacte les seuils des tranches d’imposition, modifiant ainsi le calcul de l’impôt pour de nombreux foyers fiscaux. Par ailleurs, le prélèvement à la source (PAS) a été adapté à cette réévaluation. Les contribuables verront donc leurs taux ajustés afin d’éviter des régularisations excessives en fin d’année. Les autres limites, seuils, plafonds et décote ont été ajustés en conséquence.

Nouvelles Informations À Transmettre Pour Le Crédit D’impôt Pour Les Services À La Personne

Les contribuables devront désormais préciser l’organisme ayant perçu les paiements pour ces services, renforçant ainsi la transparence et le contrôle des avantages fiscaux associés.

Contribution Différentielle Sur Les Hauts Revenus

La loi de finances pour 2025 instaure une contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR). Cette contribution s’applique aux contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250.000 € pour une personne seule et 500.000 € pour un couple soumis à imposition commune. Elle vise à assurer une imposition minimale de 20 % pour ces contribuables.

Prolongation De L’exonération Des Pourboires

Les pourboires versés par les clients pour le service sont exonérés de cotisations et contributions sociales, ainsi que d’impôt sur le revenu, depuis 2022. Cette exonération est prolongée pour 2025, offrant ainsi un avantage fiscal aux salariés concernés.

Lmnp : Réintégration Des Amortissements Dans Le Calcul De La Plusvalue

Traditionnellement, les propriétaires bénéficiant du statut LMNP pouvaient amortir la valeur de leur bien immobilier, ce qui réduisait leur revenu imposable sans affecter le calcul de la plus-value lors de la revente. Cependant, à partir du 1er janvier 2025, les amortissements déduits devront être réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable lors de la vente du bien.

Lmnp – Modification Des Seuils Micro Et Des Abattements

Pour les meublés de tourisme non classés, l’abattement est passé de 50 % à 30 %, avec un plafond de recettes annuelles réduit de 77.700 € à 15.000 €. Pour les meublés de tourisme classés et les locations de chambres d’hôtes, l’abattement a été abaissé de 71 % à 50 %, et le plafond de recettes annuelles est passé de 188.700 € à 77.700 €. Pas de changement pour les autres locations (location longue durée) (77.700 € et 50 %).

Lmnp – Tva

Certaines locations de courte durée peuvent désormais être soumises à la TVA, en fonction de critères spécifiques liés aux services proposés et à la nature de la location (les conditions n’étaient pas aussi strictes auparavant).

Abattement De 500.000 € Pour Départ À La Retraite Prorogé

L’abattement fixe de 500.000 € est applicable aux plus-values sur cession de valeurs mobilières et droits sociaux des dirigeants de PME soumises à l’impôt sur les sociétés qui partent à la retraite. Initialement prévu pour les cessions réalisées jusqu’au 31 décembre 2024, cet abattement a été prorogé jusqu’au 31 décembre 2031. Il s’applique également aux compléments de prix afférents à ces mêmes opérations et perçus jusqu’à cette date.

En conclusion, la campagne de déclaration des revenus 2025 introduit des ajustements significatifs qu’il convient d’appréhender avec rigueur. Une vigilance accrue sur ces nouvelles dispositions permettra aux chefs d’entreprise et aux contribuables concernés d’assurer une conformité optimale avec la réglementation fiscale en vigueur.